Incidencia de los impuestos indirectos y sus efectos sobre la pobreza y la distribución del ingreso en los hogares de México

Carlos Absalón Copete
Beatriz Martínez Carreño
Alberto Castañón Herrera


Resumen
El trabajo que se propone analiza los impactos en la distribución del ingreso y la progresividad de la reforma fiscal 2014 en México, empleando para ello el modelo de microsimulación del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Los resultados muestran que el esquema tributario aprobado en 2014, tiene una tendencia regresiva, la cual supera al esquema vigente en 2010. Se tratará de demostrar que este hecho se basa fundamentalmente en la propia naturaleza de los impuestos indirectos. Adicionalmente, se presentan los probables efectos que sobre la pobreza y la distribución del ingreso se tendrían en México, si se aprueba una reforma fiscal que considere los siguientes escenarios: a) un gravamen generalizado del 16 por ciento del IVA, b) un gravamen generalizado del IVA exceptuando a los bienes que conforman la canasta básica; c) un gravamen generalizado del IVA exceptuando a los bienes que conforman la canasta básica y medicinas; d) un gravamen generalizado del IVA exceptuando a los bienes que conforman la canasta básica y bienes exentos y e) un gravamen generalizado del IVA exceptuando a los bienes que conforman la canasta básica, medicinas y bienes exentos. En todos los casos se distingue que los efectos en términos del incremento la recaudación tributaria, se verían menguados por el incremento considerable en la población en condiciones de pobreza.

En ese sentido, uno de los rasgos más significativos del sistema tributario mexicano lo constituye la fuerte dependencia de los ingresos del gobierno con respecto a los ingresos petroleros. Este pobre desempeño recaudatorio es evidente si se le compara con la evolución que al respecto han seguido los países de la Organización Económica para la Cooperación y el Desarrollo (OCDE). Para el conjunto de países de la OCDE, la recaudación tributaria equivale en promedio a 24.7 por ciento del PIB, mientras que en México se recauda, incluidos los ingresos petroleros, únicamente 17.5 por ciento. Si la comparación se realiza con países de ingreso similar o con países de América Latina, se notará que la recaudación es significativamente menor: Polonia tiene un PIB per cápita de 16 mil dólares y recauda 20.1 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB), en tanto que Chile y Argentina cobran el 22.1 y el 20.3 por ciento del PIB por concepto de ingresos tributarios (CEPF, 2010). Existen otros rasgos que muestran la desfavorable evolución de los ingresos tributarios en nuestro país. En 1980, estos ingresos constituían aproximadamente 12.4 por ciento del PIB en México y ya desde entonces representaban un monto menor al de la mayoría de los países de la OCDE, con excepción de Turquía y España. De 1980 a 2007, el monto promedio de la OCDE se incrementó en 3.4 puntos porcentuales y los países antes mencionados incrementaron sus ingresos en el periodo en 13.3 y 7.4 puntos porcentuales respectivamente. Sin embargo, México apenas incrementó su recaudación en 2.5 puntos porcentuales, teniendo ahora el nivel más bajo de todo el grupo.
La propuesta inicial de reforma tributaria 2010 presentada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Pública (SHCP), buscaba establecer una base sólida de ingresos públicos que disminuyera la dependencia de la renta petrolera y compensara su caída. En ella se contemplaban modificaciones en los principales tributos que integran el sistema impositivo, así como la creación de la Contribución para el Combate a la Pobreza (SHCP, 2009). Las propuestas se sustentaban en los siguientes principios:
1. Proteger la inversión y la generación de empleo.
2. Que el incremento en recaudación provenga primordialmente de los grupos con mayores ingresos.
3. Reducir la evasión fiscal.
4. Las medidas asociadas al consumo se aplican contribuir con mayores recursos para el combate de la pobreza y mejorar el acceso a servicios de salud.
Con la introducción de la Contribución para el Combate a la Pobreza se pretendía que todos los ciudadanos contribuyeran proporcional y equitativamente a generar los ingresos públicos. La tasa de la contribución sería de dos por ciento y se aplicaría de forma general, gravando las ventas de todos los bienes y servicios. Se consideraba además que no implicaría carga administrativa adicional ya que la facturación de esta contribución sería equivalente a la que actualmente llevan los contribuyentes. Los ingresos generados por la contribución permitirían aumentar el presupuesto de los programas de combate a la pobreza.
Palabras clave: Incidencia fiscal, impuestos indirectos, pobreza, distribución del ingreso.